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融资租赁与传统租赁、分期付款的区别

与传统租赁的区别:


相同点:
1、融资租赁与传统租赁都是所有权与使用权的分离;
2、两种租赁的租赁标的都不属承租人的破产财产。


不同点:
1、购买选择权及付款义务行使不同(出租人自有或自行选择并购买;承租人选择,出租人购买)
2、交易形式不同(两方一合同、权利义务相对性原则;三方两合同,三方的权利义务在两个合同中交叉履行,互为前提,不可单独解约)
3、租金定价原理不同(租金按市场供求定价;租金按购买成本定价)
4、服务性质不同(设备出租服务;第三方的资本投入服务)
5、租赁物质量瑕疵责任承担不同(出租人负责;供应商负责)
6、风险承担主体不同(租赁物的灭失风险一般由出租人承担;租赁物的灭失风险一般由承租人承担)



与分期付款的区别:
1、分期付款是一种买卖交易,买者不仅获得了所交易物品的使用权,而且获得了物品的所有权。而融资租赁则是一种租赁行为,尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险,但从法律上讲,租赁物所有权名义上仍归出租人所有。
2、融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。融资租 赁中租赁物所有权属出租人所有,因此,作为出租人资产纳入其资产负债表中,并对租赁物摊提折旧,而承租人将租赁费用计入生产成本。分期付款购买的物品归买主所有,因而列入买方的资产 负债表并由买方负责摊提折旧。
3、上面两条导致两者在税务待遇上也有区别。融资租赁中 的出租人可将摊提的折旧从应计收入中扣除,而承租人则可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除,在分期付款交易中则是买方可 将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除,买者还能将所花费的利息 成本从应纳税收入中扣除,此外,购买某些固定资产在某些西方国家还能享受投资免税优惠。
4、在期限上,分期付款的付款期限往往低于交易物品的经济寿命期限,而融资租赁的租赁期限则往往和租赁物品的经济寿命相当。因此,同样的物品采用融资租赁方式较采用分期付款方式所获得的信贷期限要长。
5、分期付款不是全额信贷,买方通常要即期支付贷款的?部分;而融资租赁则是一种全额信贷,它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等附加费用都提供资金融通。虽然融资租赁通常也要在租赁开始时支付一定的保证金,但这笔费用一般较分期付款交易所需的即期付款额要少得多(例如在进出口贸易中买方至少需现款支付15%的贷款)。因此,同样一件物品,采用融资租赁方式提供的信贷总额一般比分期付款交易方式所能够提供的要大。
6、融资租赁与分期付款交易在付款时间上也有差别。后者一般在每期期末,通常在分期付款之前还有一宽限期,融资租赁一般没有宽限期,租赁开始后就需支付租金,因此,租金支付通常在每期期初。
7、融资租赁期满时租赁物通常留有残值,承租人一般不能对租赁物任意处理,需办理交换手续或购买等手续。而分期付款交易的买者在规定的分期付款后即拥有了所交易物品,可任意处理之。
8、融资租赁的对象一般是寿命较长、价值较高的物品,如机械设备等。
 

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